会计监督

Accounting Supervision Essentials

内部会计控制管理制度

Internal Accounting Control Management System

1

内部会计管理体系

Management System

2

会计人员岗位责任制度

Role Responsibility

3

账务处理程序制度

Procedure System

4

内部牵制制度

Restraint System

5

稽核制度

Audit System

6

原始记录管理制度

Record Management

7

定额管理制度

Quota System

8

计盘监收制度

Inventory Control

9

财产监收制度

Property Supervision

10

财务收支审批制度

Approval System

11

成本核算制度

Cost Accounting

12

财务会计分析制度

Financial Analysis

内部会计控制的方法

Internal Accounting Control Methods

不相容职务分离

核心控制方法，确保职责分离

Separation of Duties

授权批准控制

明确授权范围和责任

Authorization Control

会计系统控制

规范会计处理流程

Accounting System

预算控制

通过预算管理财务活动

Budget Control

财产保全控制

保护资产安全完整

Asset Protection

风险控制

识别和管理财务风险

Risk Management

内部报告控制

建立信息报告制度

Internal Reporting

电子信息技术控制

利用技术手段强化控制

IT Controls

★

核心控制方法

不相容职务相互分离控制是内部控制的核心

Core Control Method

业务内部监督的内容

Business Internal Supervision Content

1

会计凭证、账簿和报表监督

确保真实、准确、完整、合法

Documentation

2

财务和资金监督

保证资金安全完整与合理使用

Fund Supervision

3

财务收支监督

确保符合财务制度规定

Revenue/Expense

4

经济合同与计划监督

保证经济管理活动科学合理

Contract Review

5

成本费用监督

有效控制投入产出，提高效益

Cost Control

6

利润实现与分配监督

保证按时纳税，合理分配利润

Profit Distribution