全面解析其他货币资金的核算内容、账务处理及核心考点
企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项
Bank Draft Deposit
企业为取得银行本票按规定存入银行的款项
Cashier's Check Deposit
企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项
Credit Card Deposit
为开具信用证存入银行保证金专户的款项
L/C Guarantee
为购买股票债券等在证券公司开立的投资款
Investment Deposit
到外地临时采购而汇往采购地银行的款项
Out-of-Town Deposit
在选项中选择属于其他货币资金的核算内容
重要提示：
银行承兑汇票不属于其他货币资金，应作为"应收票据"或"应付票据"核算
考查其他货币资金内容及定义的对应关系
高频考点：
• 存出投资款：与购买股票、债券、基金等相关
• 外埠存款：与外地临时采购相关
| 情形 | 账务处理 |
|---|---|
| 取得时 |
借：其他货币资金
贷：银行存款等
|
| 支付（使用）时 |
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金
|
| 收到退回的多余款项时 |
借：银行存款等
贷：其他货币资金
|
银行承兑汇票不属于其他货币资金
存出投资款和外埠存款的定义
其他货币资金与银行存款的转换关系