Accounting Examination Notes
必须有签名或盖章
Signature Required
大写与小写金额必须相符
Amount Match
职工公出借款凭据必须附在记账凭证之后
Loan Voucher
经批准业务需附批准文件
Approval Document
对不真实、不合法的原始凭证不予接受
Reject Invalid
记载不准确、不完整的予以退回
Return Incomplete
原始凭证内容不得涂改
No Alteration
金额错误必须由出具单位重开
Amount Error
其他错误由出具单位更正或重开
Content Error
提示: 原始凭证错误处理仅由出具单位负责，接收单位不得私自处理
收款凭证、付款凭证和转账凭证
根据原始凭证填制，一对一或一对多
必须附原始凭证(结账和更正错误除外)
发生错误应当重新填制
空行处需划线注销
及时传递，不得积压
不得外借，经批准可复制
总账
General Ledger
明细账
Subsidiary Ledger
日记账
Journal
辅助账
Auxiliary Ledger
| 时间阶段 | 基本要求 | 具体方法 |
|---|---|---|
| 发生错误时 | 不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹 |
登记错误: 划红线更正，记账人员盖章 凭证错误: 按更正后的记账凭证登记 |
| 步骤 | 具体要求 |
|---|---|
| 结账周期 | 按规定定期结账 |
| 结账前准备 | 所有经济业务登记入账 |
| 结账过程 |
• 账户结出期末余额 • 年度终了结出全年发生额和年末余额 • "本月合计"下划单红线 • "本年累计"下划单红线 • 12月末"本年累计"下划双红线 |
提示: 审计报告不是财务报告的一部分
编制依据应当一致
审计报告随同提供
负责人签章要求
未披露前内容保密
至少每年向职工代表大会公布，重点说明:
与职工利益相关信息
内外部审计发现的问题
投融资及资产处置决策
对账工作每年至少进行一次
| 类型 | 核对内容 |
|---|---|
| 账账核对 | 账簿记录与账簿记录 |
| 账证核对 | 账簿记录与会计凭证内容 |
| 账实核对 |
账簿记录与财产实有数额 例如: 银行存款日记账与银行对账单 |
| 账表核对 |
账簿记录与会计报表内容 例如: 会计报表数字与总分类账期末余额 |
编制年度财务会计报告前必须进行
各单位应当建立财产清查制度
财产清查的范围
财产清查的组织
财产清查的期限和方法
发现问题的处理办法
管理人员的奖惩办法