Comprehensive Income Tax Calculation
应纳税额计算公式
应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
Annual Tax Payable Formula
应纳税所得额
收入额 - 扣除项目
Taxable Income Calculation
提示：上述计算方法仅适用于"全年应纳税额"计算。"预扣预缴"计算方法与此不同。
| 税目 | 计入收入额的比例 |
|---|---|
| 工资、薪金所得 | 全额计入收入 |
| 劳务报酬所得 特许权使用费所得 |
以收入减除 20% 后的余额为收入额 |
| 稿酬所得 | 收入减除 20% 后的余额为收入额，再减按 70％计算 |
| 扣除项目 | 具体包括 |
|---|---|
| 费用 | 6 万元 |
| 专项扣除 | 个人按照国家规定标准缴付的"三险一金" |
| 专项附加扣除 | 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人（共 7 项） |
| 依法确定的其他扣除 |
（1）个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金。 （2）个人购买符合国家规定的商业健康保险，扣除限额为 2 400 元 / 年（200 元 / 月）。 （3）个人向个人养老金资金账户的缴费，在 12 000 元 / 年的限额内进行扣除。 |
提示：上述各项扣除，一个纳税年度内扣除不完的，不得结转以后年度扣除。
每个婴幼儿定额扣除
父母可选择一方100%或双方各50%扣除
Infant Care Deduction
每个子女定额扣除
适用于3岁至小学入学及全日制学历教育
Child Education
学历继续教育
职业资格教育
仅限国内教育，可选择本人或父母扣除
Continuing Education
医保自付超1.5万元部分
据实扣除，本人或配偶可扣除
Medical Expenses
住房贷款利息
住房租金
两者只能二选一，最长扣除240个月
Housing Deduction
赡养年满60岁父母
独生子女全额，非独生子女分摊
Elderly Support
综合所得适用 3％～45％的七级超额累进税率
提示：在考试时，个人所得税的税率表会作为已知条件给出，无须背记。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 适用税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36 000 元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36 000 元～144 000 元的部分 | 10 | 2 520 |
| 3 | 超过 144 000 元～300 000 元的部分 | 20 | 16 920 |
| 4 | 超过 300 000 元～420 000 元的部分 | 25 | 31 920 |
| 5 | 超过 420 000 元～660 000 元的部分 | 30 | 52 920 |
| 6 | 超过 660 000 元～960 000 元的部分 | 35 | 85 920 |
| 7 | 超过 960 000 元的部分 | 45 | 181 920 |