企业所得税征收地点、期限及非居民企业源泉扣缴制度详解
登记注册地在境内
登记注册地
Registered Location
登记注册地在境外
实际管理机构所在地
Management Location
有机构场所
机构场所所在地或主要场所
Establishment Location
无机构场所
扣缴义务人所在地
Withholding Agent
分月或分季预缴
月份/季度终了15日内
Prepayment
年度汇算清缴
年度终了5个月内
Settlement
终止经营活动申报
经营终止60日内
Termination
应纳税额 = 应纳税所得额 × 预提税率
Withholding Tax Rate
股息、利息、租金、特许权使用费
收入全额作为应纳税所得额
Full Amount
转让财产所得
收入全额减除财产净值
Net Value
无机构场所或有机构场所但所得与机构场所无联系的非居民企业，实行源泉扣缴。